Налог с продажи недвижимости в 2024 году для физических лиц: менее 3 лет, 5 лет в собственности.
Налог с продажи недвижимости в 2024 году для физических лиц зависит от сроков и условий владения имуществом. Расскажем, как платить налог с продажи недвижимости, если имуществом владели менее 3 лет или оно было 5 лет в собственности.
При продаже имущества, которое находится в общей долевой собственности, вычет в размере 1 млн или 250 тыс. руб. распределяют между совладельцами пропорционально их долям, если в совместной – по договоренности между совладельцами в любом соотношении (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК). При продаже долей, которые являются самостоятельными объектами права собственности, вычет не распределяют.
Какой налог нужно заплатить с продажи недвижимости в 2024 году.
Физическое лицо, которое продает недвижимое имущество, должно заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода. Налогом облагаются как доходы резидента, так и нерезидента, если источником дохода является Россия. Правда есть исключения.
В налоговом законодательстве чиновники предусмотрели освобождение доходов от НДФЛ в зависимости от вида продаваемого объекта, статуса продавца и срока нахождения имущества в собственности.
НДФЛ не нужно платить с доходов от продажи:
– недвижимого имущества или его долей, находящихся в собственности в течение минимального срока;
– иного имущества, находящегося в собственности в течение трех и более лет;
– некоторых долей в уставном капитале и некоторых акций;
– жилого имущества семей с детьми независимо от срока нахождения в собственности при соблюдении определенных условий.
Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. Для недвижимости установлено два минимальных срока – 3 года и 5 лет. Срок зависит от того, когда и как получили недвижимость.
Какой налог платить с продажи, если недвижимость была в собственности менее 3 лет.
Для освобождения от НДФЛ трехлетний срок считают по имуществу, право на которое получили:
– в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу;
– в результате приватизации;
– плательщик ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Такое правило работает для недвижимого имущества. Это, к примеру, жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли во всем указанном имуществе.
Минимум три года также учитывают, если это единственное жилье, проданное в 2020 году и позднее. Если в течение 90 дней до продажи купили новое жилье, то для определения минимального срока владения недвижимостью продаваемое жилье считают единственным. К какому еще имуществу применяют трехлетний срок, смотрите в таблице ниже.
Как сроки владения имуществом влияют на уплату налога с продажи в 2024 году.
Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно быть в собственности непрерывно определенное время. По общему правилу срок составляет пять лет. Его могут уменьшить законом субъекта РФ (п. 4, подп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК). Для некоторых видов имущества действует трехлетний срок. Кроме того, есть имущество, для которого срок владения не важен. Для наглядности смотрите таблицу.
| Вид имущества и условия | Минимальный срок владения | Основание |
| Движимое имущество | 3 года | п. 17.1 ст. 217 НК |
| Недвижимое имущество, кроме перечисленного ниже | 5 лет, но могут уменьшить законом субъекта РФ | п. 4, 6 ст. 217.1 НК |
| Недвижимое имущество, которое приобрели в собственность до 01.01.2016 | 3 года | п. 3 ст. 4 Федерльного закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ |
| Недвижимое имущество, право собственности на которое получили: в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации; плательщик ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением | 3 года | подп. 1 – 3 п. 3 ст. 217.1 НК |
| Единственное жилье, которое продали в 2020 году и позднее. Если в течение 90 дней до продажи купили новое жилье, то для определения минимального срока владения недвижимостью продаваемое жилье считают единственным | 3 года | подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК |
| Жилье родителей, усыновителей или детей, проданное в 2021 году и позднее, если выполнили условия: в семье двое или более детей до 18 лет или до 24 лет, которые обучаются очно, в том числе усыновленных; в этом же году или до 30 апреля следующего года семья приобрела новое жилье или долю в нем; площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем у проданного объекта; кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн рублей; родителям, усыновителям или их детям не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с площадью большей, чем у приобретенного объекта | Не имеет значения | п. 2.1 ст. 217.1 НК; п. 18 ст. 1, п. 8 ст. 3 Закона № 382-ФЗ |
Как рассчитать налог с продажи недвижимости в 2024 году.
В 2024 году действуют две ставки налога на доходы – 13% и 15%. Это прогрессивная шкала ставок, которую ввели с 2021 года. Ставку 13% применяют к сумме доходов до 5 млн рублей включительно. Когда совокупный доход превысит 5 млн рублей, то к сумме превышения применяют повышенную ставку 15%.
Резидент вправе уменьшить доход от продажи имущества на имущественный налоговый вычет либо на подтвержденные расходы, которые связаны с его получением. Применить оба способа одновременно в отношении одного объекта имущества нельзя (письмо ФНС от 05.08.2009 № 3-5-04/1174). Какой конкретно способ выбрать, решает сам человек (письмо ФНС от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).
Нерезидент не может уменьшить доходы от продажи имущества на расходы. Это следует из правил вычета – на него можно уменьшить только доходы, облагаемые по ставке 13%. Доходы нерезидентов облагаются по ставке 30% (п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК, письмо ФНС от 28.08.2018 № БС-4-11/16648). Нерезиденты не вправе применять налоговые вычеты, даже если доходы облагаются по ставке 13%, но она предусмотрена пунктом 3 статьи 224 НК (письмо Минфина от 27.10.2017 № 03-04-05/70750).
Доход от продажи имущества можно уменьшить на имущественный вычет в сумме самого дохода. Однако в зависимости от вида имущества максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 рублей или 250 000 рублей.
Как сообщить налоговикам о доходе от продажи имущества.
Когда гражданин платит налог с полученных им доходов самостоятельно без участия работодателя, то он составляет декларацию 3-НДФЛ. Отчитаться в таком случае обязательно в строго установленные сроки.
Декларацию по форме 3-НДФЛ сдавайте в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за тем годом, за который отчитываетесь. Декларацию за 2023 год представьте не позже 30 апреля 2024 года. Указанный порядок не зависит от того, когда и как часто человек получал доходы в отчетном году (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 229 НК).
Вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию подайте:
– документы на вычет, если доходы от продажи уменьшаете на имущественный вычет;
– документы, которые подтверждают покупку, если доходы от продажи уменьшаете на расходы.
Помощник прокурора г. Аргуна
юрист 1 класса А.М. Чимаев